המטרה של הפוסט היא לתאר במספר נקודות את אופן המיסוי של ישראלים השוהים בארה"ב למטרות לימודים ומחקר (בעיקר אלו שהם כאן במסגרת הפוסט דוקטורט שלהם).

מטבע הדברים, אני לא יכול לכסות הכל ולתאר כל תרחיש אפשרי, אז אנסה להתרכז בתרחיש הסביר.

כלל, ארצות הברית (המיסוי הפדרלי) ממסה או תושב זר (רק על הכנסה שנצמחת בארה"ב) או מי שהיא רואה אותו כתושב שלה. וזו הסיבה למשל שאם אדם מגיע לארה"ב לתקופה זמנית כך שהוא עדיין אינו נחשב תושב ארה"ב אינו משלם מס על הכנסות ישראליות שלו.

דבר נוסף הוא שיחיד אזרח ארה"ב או תושב ארה"ב זכאי להקלות מס מסוימות בחישוב המס המקומי בעוד שמי שאינו תושב אינו זכאי, כך למשל אזרח אמריקאי או תושב יכול להפחית מההכנסה שלו לצורך חישוב המס סכום של עד 6300+4000 =10300 דולר ואם יש לו ילדים..אז על כל ילד הוא יכול לקבל "הוצאה/הקלה" בגובה של 4000 דולר.

אז נראה שהשאלה הראשונה שצריך אדם יחיד לשאול את עצמו היא אם ומתי הוא נחשב תושב ארה"ב (לצורך המיסוי הפדרלי ולא לשום צורך אחר, כגון סטאטוס הגירה)

אז ככלל יש 2 מבחנים: המבחן הראשון הוא גרין קארד –אם אתה מחזיק בתעודת תושבות קבע –אתה תושב ארה"ב לצורך זה.

המבחן השני הוא מבחן כמותי של ימים: אם אתה שוהה מספר מסוימים של ימים לפי נוסחה מסוימת אתה גם נחשב תושב ארה"ב. כמה ימים?

ראו כאן הם איך מנסחים את זה

https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Substantial-Presence-Test

אבל נכנה זאת לצורך הפשטות –מבחן 183 יום. פחות מ-183 יום בשנת המס אתה לא תושב ויותר מ-183 יום אתה כן תושב (בערך…)

עד כאן פשוט-נכון? אז נראה שאותו פוסט דוק שנמצא כאן פשוט צריך לספור את מספר הימים ולהחליט האם הוא תושב ולגזור את ההשלכות…?? אז זה טיפה מסתבך כי הדין המקומי קובע שמחזיקי ויזות מסוימות לא הולכים לספור ולהכניס את הימים שבהם הם תחת סטאטוס ויזת

(ועוד סוגי ויזות אחרות…..במאמר הבא)

אז מה המשמעות –שאם אתה בסטאטוס

אתה עשוי להיחשב לא תושב ומכאן השלכת המס שתיארתי מעלה.

אז מה, אז אם אני בפוסט דוק מספר שנים…אז כל שנה אני אחשב כמי שאינו תושב ארה"ב?

אז זהו שכאן זה מסתבך מעט יותר….. וכאן לוקחים את סטאטוס

(כל פעם שאני רושם את באנגלית עם טקסט עברי זה מעיף לי את הטקסט שמאלה וזה משגע אותי..אז אני יורד שורה…אם מישהו יודע איך מסדרים את זה, הוא מוזמן ללמד אותי)J

ומחלקים אותה לשתיים

-מי שמחזיק בויזה הזו והוא "מורה או מתאמן" – עבורם ההחרגה הזאת שתגרום להם להיחשב כמי שאינם תושבים היא עד שנתיים

-מי שמחזיק בויזה הזו והוא "סטודנט" – עבורם ההחרגה הזאת שתגרום להם להיחשב כמי שאינם תושבים היא עד חמש שנים

ניתן לראות באיזה תת קטגוריה אתה בטופס הויזה שקיבלת-הוא

DS-2019

לסיכום: אז ראינו איך פוסט דוקים נחשבים לצורך המיסוי הפדרלי בארה"ב. צריך לזכור את הכלל: והיה ואינך נחשב תושב ארה"ב לצורך המיסוי הפדרלי, מחד אינך מקבל הקלות (שהן משמעויות לפוסט דוק עם בן/בת זוג וילדים!) ומאידך אינך מחויב בדיווי ותשלום על הכנסות ממקור ישראלי ולהיפך

קריאה נוספת:

https://www.irs.gov/uac/About-Publication-519